När arv mellan syskon blir en kostsam historia
Ärver du ett hus, besparingar eller andra tillgångar från en bror eller syster i Frankrike, kan skattebeloppet komma som en chock. Ändå finns det en särskild ordning som under rätt förutsättningar kan sänka arvsskatten till noll för den efterlevande syskonet.
Därför drabbar arvsskatten syskon extra hårt
Frankrike är känt för sina höga arvsskatter, särskilt när arvet inte går direkt från förälder till barn. Arv mellan syskon tillhör just den tyngre kategorin med relativt låga fribelopp och höga procentsatser.
- Barn och föräldrar: fribelopp på 100 000 euro per person, därefter en stigande skattesats från 5 till 45 procent.
- Syskon: fribelopp på 15 932 euro, därefter 35 procent upp till 24 430 euro och 45 procent på återstående belopp.
- Systerdöttrar och systersöner: fribelopp på 7 967 euro, skattesats på 55 procent.
- Övriga arvingar: fribelopp på 1 594 euro, skattesats på 60 procent.
Syskon hamnar ofta i ett obehagligt mellanläge. De är inte direkta efterkommande, men i praktiken bor de ibland tillsammans i åratal, delar kostnader och tar hand om varandra. Just för den situationen har den franska lagstiftaren byggt in ett särskilt undantag i systemet.
En fransk bror eller syster som uppfyller strikta villkor kan reducera arvsskatten fullständigt till noll – även vid en betydande förmögenhet.
Det dolda undantaget för sammanboende syskon
I den franska skattelagstiftningen finns en bestämmelse som specifikt gäller för syskon som har bott under samma tak i många år. Tanken bakom är tydlig: Den som förlorar en bror eller syster, men har delat och bebott hemmet med vederbörande, bör inte tvingas sälja bostaden för att betala skattemyndigheten.
De tre villkoren som allt hänger på
Undantaget gäller endast om samtliga nedanstående villkor är uppfyllda vid dödstillfället:
- Minst fem års oavbrutet samliv
Arvtagaren ska dokumenterbart ha varit folkbokförd på samma adress som den avlidne under de fem år som föregick dödsfallet. Det handlar om en sammanhängande period utan avbrott. - Ingen partner vid dödstillfället
Det syskon som ärver ska vara ensamstående: ogift, änkling eller änka, frånskild eller officiellt separerad. Ett registrerat partnerskap eller äktenskap upphäver villkoret. - Över 50 år eller varaktig funktionsnedsättning
Arvtagaren ska antingen vara minst 51 år gammal när syskonet dör, eller ha en funktionsnedsättning som förhindrar normalt arbete.
Faller alla tre pusselbitar på plats, är hela arvet mellan de två syskonen fritt från fransk arvsskatt. Utan denna ordning kan skattemyndigheten kräva upp till 45 procent av värdet.
Vad ordningen kan betyda i kronor och ören
Ta en lägenhet i Frankrike med ett värde på 250 000 euro, som i sin helhet går till en bror. Utan undantag ser räkneexemplet ut så här:
- Fribelopp: 15 932 euro
- Skattepliktigt belopp: 234 068 euro
- Av de första 24 430 euro: 35 procent
- Av resten: 45 procent
Räkningen löper snabbt upp mot hundratusentals i skatt. Med undantaget faller den till noll. I praktiken kan skillnaden innebära att man antingen behåller familjeägendomen eller tvingas sälja den.
Utan denna ordning kan en bror eller syster förlora nästan hälften av sitt arv till de franska skattemyndigheterna.
Vilka blir annars (delvis) befriade från fransk arvsskatt
Den särskilda ordningen för syskon står inte ensam. I den franska arvsskattelagstiftningen finns flera undantag och särregler, var och en med sina egna villkor.
Maka/make och registrerat partnerskap
Det mest generösa undantaget gäller för den efterlevande partnern:
- Makar betalar över huvud taget ingen arvsskatt på arvet.
- Partner i ett registrerat partnerskap (PACS) behandlas på samma sätt som gifta, så länge förhållandet är formellt registrerat.
För den som bor i Frankrike eller har förmögenhet där, kan valet om ett officiellt partnerskap få stora ekonomiska konsekvenser om den ena av parterna dör.
Extra utrymme för personer med funktionsnedsättning
Personer med ett erkänt funktionshinder får ett kompletterande fribelopp på 159 325 euro utöver deras normala personliga fribelopp. Detta extra belopp kan kombineras med de vanliga reglerna för barn, föräldrar, syskon eller andra arvingar.
Stora gåvor inom familjen
Utöver arv vid dödsfall har Frankrike också en relativt frikostig ordning för kontantgåvor inom familjen. Under vissa villkor kan man:
- ge upp till 100 000 euro skattefritt per givare till ett barn;
- med flera givare och mottagare nå upp till 300 000 euro per förmånstagare, om strukturen är korrekt och tidsfristerna följs.
För den som vill överföra förmögenhet utan att arvingarna senare drabbas av hög arvsskatt, kan en kombination av gåvor och arv göra stor skillnad.
Företagsförmögenhet och jordbruksmark
För företag och jordbruksfastigheter finns särskilda ordningar. Via den så kallade pacte Dutreil kan arvingar uppnå en betydande rabatt på företagets värdering i samband med arvsskatten. I gengäld ska de fortsätta driva företaget eller behålla kapitalandelen under en viss period.
| Kategori av arvinge | Fribelopp eller förmån |
|---|---|
| Maka/make / PACS-partner | Fullständigt undantag från arvsskatt |
| Syskon (generellt) | Fribelopp 15 932 euro, därefter 35–45% skattesats |
| Syskon (samboregler) | Fullständigt undantag om alla tre villkor uppfylls |
| Person med funktionshinder | Extra fribelopp på 159 325 euro, kan kombineras |
Därför går många familjer miste om undantaget för syskon
Ordningen har funnits sedan 2007, men är fortfarande relativt okänd. Det beror dels på att den endast gäller för en liten grupp, och dels på att villkoren måste stämma exakt. Ett enda misstag – till exempel ett kort avbrott i folkbokföringen på samma adress – kan kullkasta hela undantaget.
Banker, försäkringsbolag och notarier gör heller inte alltid aktivt uppmärksamma på den, särskilt inte när det är hektiskt runt ett dödsfall. Den som bor tillsammans med en bror eller syster i Frankrike och vet att någon av dem har hälsoproblem eller närmar sig pensionsåldern, bör få situationen genomräknad i förväg.
Praktiska uppmärksamhetspunkter för svenskar med förmögenhet i Frankrike
Allt fler svenskar äger ett fritidshus eller investeringar i Frankrike. I många fall gäller den franska arvsskatten för den franska förmögenheten, oavsett var arvingarna bor. Här är några praktiska förhållanden att hålla i minnet:
- Få en notarie att fastställa vem som ärver vad, och ta hänsyn till de franska reglerna.
- Kontrollera folkbokföringen vid långvarigt samliv med en bror eller syster.
- Överväg att ge gåvor medan du lever, för att begränsa den framtida arvsskatten.
- Se på samspelet mellan svenska och franska regler – de kan förstärka eller motverka varandra.
Många missförstånd uppstår eftersom familjer antar att de svenska reglerna också gäller i Frankrike. I verkligheten har varje land sina egna skattesatser, fribelopp och undantag. Ett franskt sommarhus som går i arv mellan syskon kan därför snabbt hamna i en skattemässig fälla, om inte någon i god tid tittar på de skräddarsydda franska undantagsordningarna.
Den som redan bor tillsammans med en bror eller syster i Frankrike och är över 50 år, kan ofta rätt enkelt undersöka om undantagsordningen är uppnåelig. Ibland är det tillräckligt att ha ett par administrativa förhållanden på plats – som korrekt folkbokföring och dokumentation för samlivet – för att spara tiotusentals euro i arvsskatt längre fram.
